Gastos deducibles de un electricista autónomo en 2026: qué entra, qué se discute y cómo justificarlo

Vuelves del almacén con el cable, los magnetotérmicos y un ticket de gasoil arrugado en el bolsillo. Al cerrar el trimestre llega la pregunta: ¿qué puedo restar y qué me van a discutir?

Esta guía responde con los gastos deducibles de un electricista autónomo: los que casi nunca dan problemas (material, herramientas, cuota de autónomos), los que suelen discutirse (la furgoneta, las comidas, la casa) y un ejemplo con números de un trimestre. Hablamos de estimación directa, que es lo habitual en tu oficio.

La AEAT lo resume así: para que un gasto sea deducible tiene que estar «vinculado a la actividad» y, además, «registrado», «correctamente imputado y convenientemente justificado». Traducido a tu día a día:

1. 1Vinculado a tu trabajo. Sirve para instalar, reparar o gestionar tu negocio. Lo de casa y el ocio se queda fuera.
2. 2Registrado. Anotado en tus libros o en tu app, en el periodo al que corresponde.
3. 3Justificado. Con el documento en la mano: factura o, en compras pequeñas, el ticket, que legalmente es una factura simplificada.

Con el IVA hay un escalón más. Para restarlo en el modelo 303, el documento tiene que llevar tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA por separado. Un ticket sin tus datos suele bastar para justificar el gasto en el IRPF, pero no te da el IVA. Por eso, cuando compres material o eches gasoil, pide la factura a tu nombre.

Para la visión general de cualquier autónomo, mira la lista completa de gastos deducibles. Aquí, lo tuyo.

No hay una lista cerrada: vale lo que cumpla las tres condiciones. Estos son los bloques habituales:

Sobre las herramientas: si son nuevas y cuestan 300 € o menos por unidad, puedes deducirlas enteras el año de compra (libertad de amortización de bienes de escaso valor, con un límite conjunto de 25.000 € al año). Una pinza de 250 € entra ahí. Por encima de 300 €, se amortizan: la tabla simplificada de la AEAT fija para «útiles y herramientas» un coeficiente máximo del 30 % anual (8 años). La cuota de autónomos depende de tus ingresos reales: mírala en la guía de la cuota de autónomos 2026.

La AEAT no publica listas específicas de «ropa de trabajo» ni de «formación»: se rigen por la regla general. Ante la duda, consúltalo antes de deducirlo.

La furgoneta (gasoil, peajes, reparaciones, seguro, ITV) es lo que más se revisa, porque hay dos reglas: una para el IVA y otra para el IRPF.

En el IVA: presunción del 50 %

La Ley del IVA (art. 95) solo deja deducir las cuotas de bienes afectos «directa y exclusivamente» a la actividad. Para turismos y vehículos mixtos presume que solo el 50 % se usa en el negocio, y esa proporción se aplica también al combustible, los peajes, el aparcamiento y las reparaciones. Es una presunción: tú puedes probar un uso mayor y la Administración, uno menor.

El 100 % se presume, entre otros, para los vehículos mixtos «utilizados en el transporte de mercancías». En su consulta V2064-18, sobre la furgoneta de un empresario de instalaciones eléctricas y de fontanería, la DGT dijo que esa excepción no alcanza a los vehículos que se usan para llevar personal, herramientas y utensilios de la actividad, y le aplicó el 50 %.

En el IRPF: no hay un 50 % por defecto

El art. 22 del Reglamento del IRPF considera afectos solo los elementos que usas para la actividad. Si el vehículo sirve también para tu vida privada, en general no cuenta como afecto, salvo que ese uso sea accesorio y notoriamente irrelevante. Lo que más ayuda a defenderlo:

• ▸Una furgoneta solo para trabajo y otro coche para la familia.
• ▸Un cuaderno de ruta con fecha, cliente y kilómetros.
• ▸Facturas de combustible a tu nombre y el albarán de cada obra.

Además de la furgoneta, hay tres gastos que se apuntan con alegría y que más se revisan.

Comidas

Tu propia manutención es deducible si se hace en el desarrollo de la actividad, en un establecimiento de restauración u hostelería y se paga con un medio electrónico (tarjeta, bizum, transferencia; el efectivo no vale). Hay un tope diario: 26,67 € si no pernoctas en un municipio distinto del de tu lugar de trabajo habitual y del de tu residencia, y 53,34 € si pernoctas. Lo que exceda no se deduce. Las comidas con la familia no entran; las atenciones a clientes tienen su propio tope, el 1 % del importe neto de la cifra de negocios.

La casa como oficina o almacén

Si afectas parte de tu vivienda habitual a la actividad, deduces sus suministros (agua, gas, luz, teléfono, internet) solo en el porcentaje que resulte de aplicar el 30 % a la proporción de metros cuadrados dedicados a la actividad, salvo que pruebes otro. Ejemplo: 10 m² de una casa de 100 m² son el 10 %, y el 30 % de ese 10 % es el 3 % de los suministros. Los de un local o taller propio no tienen ese 30 %.

Multas, gastos personales y seguro de salud

Las multas y sanciones no son deducibles, ni la ropa de calle, ni el recibo de la luz de tu casa entero. Un seguro de salud sí, con un tope de 500 € por persona (1.500 € con discapacidad) para ti, tu cónyuge y tus hijos menores de 25 años que convivan contigo.

Supón un electricista autónomo en estimación directa. En el trimestre de julio a septiembre factura 9.500,00 € sin IVA, con 1.995,00 € de IVA repercutido (21 %). Estos son sus gastos con IVA, todos con factura a su nombre:

Además pagó tres cuotas de autónomos (importe ficticio: 3 × 300,00 €) y una prima de responsabilidad civil de 95,00 €, sin IVA.

El IVA del modelo 303 sale así: 1.995,00 € − 697,20 € = 1.297,80 € a ingresar. Los otros 63,00 € de IVA del gasoil no se recuperan: es el efecto de la presunción del 50 %.

Ahora, el susto. Si el material de una obra (base 600,00 €, IVA 126,00 €) lo compró sin factura a su nombre, esos 126,00 € no se restan y el 303 sube a 1.423,80 €. Y en el IRPF costará más justificar el gasto. Por eso se pide la factura en el mostrador.

En WOWI para electricistas cada gasto se apunta con proveedor, fecha, importe, descripción y una categoría: materiales, combustible, comidas, herramientas, vehículo, telefonía u otros. La lista se filtra por periodo y categoría. Haces la foto del ticket, la IA rellena los datos y tú los revisas antes de guardar.

Son datos de demostración. Desde la ficha corriges la categoría, el proveedor, la fecha y el tipo de IVA.

Al cerrar el trimestre, el panel fiscal suma el IVA de los gastos registrados en una estimación del modelo 303 (WOWI no lo presenta por ti: te da la cifra y la fecha límite).

La AEAT fija el plazo de conservación de las facturas recibidas y las copias de las emitidas en 4 años, el de prescripción. Si compras un bien de inversión con IVA sujeto a regularización (una furgoneta, por ejemplo), se guardan durante ese periodo y los cuatro años siguientes.

Un cierre de trimestre sin sorpresas sale de tres hábitos: pedir la factura a tu nombre, fotografiar el justificante el mismo día y revisar el IVA soportado antes de presentar el modelo. Y si tu siguiente duda es cómo facturar cuando llegue VeriFactu, la tienes en VeriFactu para electricistas.

Y hay un gasto que se paga dos veces sin darte cuenta: el material que ya tenías en la furgoneta.