Cómo hacer una factura siendo autónomo: guía paso a paso con ejemplo
Datos obligatorios, IVA, cuándo lleva retención de IRPF y cómo numerarla. Todo lo que necesitas para hacer una factura correcta, con un ejemplo resuelto.
◆¿Qué datos debe llevar una factura de autónomo?
El Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012) exige, como regla general, estos datos en una factura completa:
- 1Número (y serie, si la usas), correlativo y sin saltos. Ejemplo: 2026-001, 2026-002…
- 2Fecha de expedición y, si es distinta, fecha de la operación.
- 3Tus datos: nombre y apellidos o razón social, NIF y domicilio.
- 4Datos del cliente: nombre o razón social, NIF y domicilio.
- 5Descripción de lo que has hecho o vendido, con el precio unitario sin IVA.
- 6Base imponible: el importe antes de impuestos.
- 7Tipo de IVA aplicado y la cuota de IVA, por separado.
- 8Retención de IRPF, solo si tu actividad y tu cliente la exigen (lo explicamos más abajo).
- 9Total a pagar: base + IVA − retención, si la hay.
Si emites la factura con un programa de facturación, en la factura también debe aparecer el código QR de VeriFactu (mira nuestra guía de VeriFactu).
◆¿Qué IVA aplico como autónomo?
El tipo depende del servicio o producto:
- ▸21 % (general): la mayoría de servicios y trabajos, entre ellos electricidad, fontanería, reformas, consultoría…
- ▸10 % (reducido): por ejemplo, las obras de renovación y reparación en viviendas cuando se cumplen sus requisitos, el transporte de viajeros o la hostelería.
- ▸4 % (superreducido): alimentos básicos, libros, medicamentos de uso humano…
Reformas de vivienda: el 10 % solo aplica si el cliente es un particular (o una comunidad de propietarios) que usa la vivienda para uso particular, la vivienda terminó de construirse o rehabilitarse al menos dos años antes de la obra, y los materiales que aportas no superan el 40 % de la base imponible. Si los superan, toda la obra va al 21 %.
◆¿Tengo que poner retención de IRPF en la factura?
Aquí hay mucha confusión. La retención de IRPF no depende de que factures a una empresa, sino de tu actividad:
- ▸La retención la aplica el pagador (empresa, comunidad de propietarios o autónomo que paga en el ejercicio de su actividad). Un particular nunca retiene.
- ▸Solo llevan retención las actividades profesionales (15 %, o 7 % el año de alta y los dos siguientes si lo comunicas por escrito al pagador), las agrícolas, ganaderas y forestales (2 % o 1 %) y algunas actividades empresariales en módulos (1 %).
- ▸Los oficios de instalación y obra (electricista, fontanero, reformista, pintor) son actividad empresarial en estimación directa: normalmente no llevan retención, ni facturando a una empresa.
Como el epígrafe de tu alta manda, comprueba el tuyo con tu gestor. La AEAT publica cada año el cuadro de tipos de retención.
La retención es un pago a cuenta de tu IRPF que el pagador ingresa directamente en Hacienda, y que luego descuentas en tu declaración.
Crea tu primera factura dictándola y revísala antes de enviarla
◆¿Cómo numero mis facturas?
La numeración debe ser:
- ▸Correlativa: sin saltos (no puedes pasar de la 5 a la 8).
- ▸Única: cada número se usa una sola vez.
- ▸Por series: puedes tener varias series. Es obligatorio que las facturas rectificativas tengan su propia serie.
Formato recomendado: AÑO-NÚMERO (2026-001). Un programa de facturación te da la numeración correlativa automática. Con VeriFactu, además, cada factura genera un registro encadenado al anterior.
Una factura emitida no se borra ni se edita: si te equivocas, se corrige con una factura rectificativa.
Sigue leyendoTe equivocaste en una factura: cómo corregirla sin borrarla y sin líos con VeriFactuFactura rectificativa con VeriFactu: cómo corregir una factura ya emitida →◆Ejemplo resuelto de factura de un electricista
Ejemplo ficticio. Un electricista autónomo instala un cuadro eléctrico a una empresa:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Mano de obra: 4 horas x 35 € | 140,00 € |
| Materiales | 280,00 € |
| Base imponible | 420,00 € |
| IVA (21 %) | 88,20 € |
| Retención de IRPF | no aplica (actividad empresarial) |
| Total factura | 508,20 € |
El total es el mismo si el cliente es un particular. Para comparar: un profesional de una actividad que sí lleva retención (por ejemplo, un abogado) facturando la misma base de 420 € a una empresa aplicaría un 15 %: 420 × 15 % = 63 €, y el total sería 445,20 €. Por eso conviene saber qué lleva tu actividad.
Con WOWI dictas el trabajo («factura para Empresa X, instalación de cuadro eléctrico, 4 horas a 35 euros y 280 en materiales») y la app monta el borrador con el IVA calculado; tú lo revisas antes de emitirlo.
◆Errores comunes al facturar
- 1Aplicar mal la retención: ponerla cuando tu actividad no la lleva, o no ponerla cuando sí toca.
- 2Aplicar mal el IVA: ojo con el 10 % en reformas, que tiene condiciones.
- 3Saltos en la numeración o repetir números.
- 4No incluir todos los datos obligatorios: NIF, domicilio, descripción detallada, tipo y cuota de IVA.
- 5Facturar tarde: la factura se expide en el momento de la operación (si el cliente es empresario, antes del día 16 del mes siguiente).
- 6No conservar copia: guarda tus facturas al menos durante el plazo de prescripción (4 años) y consulta con tu gestor si necesitas más.
Si dudas entre presupuesto, albarán y factura, mira en qué se diferencian.
Y si te preguntas si ya te obliga la factura electrónica, lee factura electrónica y VeriFactu: qué te toca a ti y cuándo.
Sigue leyendo¿Hay programas de facturación gratis de verdad? Qué incluyen y dónde está la trampaProgramas de facturación gratis para autónomos en 2026: qué incluyen y cuál elegir →Fuentes
Este artículo es informativo y no sustituye el asesoramiento fiscal o jurídico de un profesional. La normativa cambia: consulta siempre la fuente oficial (AEAT, BOE) o a tu gestor antes de tomar decisiones.
Conoce FacturaciónPreguntas frecuentes
Hoy sí. Si la hoja de cálculo solo sirve para escribir, imprimir y guardar facturas, la AEAT dice que queda fuera del reglamento de VeriFactu. Si además genera libros registro o contabilidad, se considera un sistema de facturación y debería cumplir sus requisitos.
No se borra ni se modifica una factura emitida. Se corrige emitiendo una factura rectificativa, con su propia serie, que identifica la factura original y explica el motivo.
Para emitir facturas de forma habitual como persona física necesitas estar dado de alta en el censo de la AEAT (modelo 036/037) y, si realizas una actividad económica por cuenta propia, en la Seguridad Social (RETA).
Es el «ticket»: se puede usar, por ejemplo, para importes de hasta 400 € (IVA incluido) y, en algunas operaciones como servicios a domicilio del consumidor, hasta 3.000 €. No identifica al cliente ni desglosa la cuota de IVA.
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