Factura de comisiones de agente comercial, con la retención ya calculada

Escribe cada comisión con su porcentaje y la cifra de ventas sobre la que se calcula, para que la empresa la compruebe con sus propios datos sin llamarte. La cuota fija, si tu contrato la tiene, va en su línea, y los desplazamientos, por kilómetros al precio pactado.

Después del IVA viene la retención de IRPF, que no se suma: se resta. El total que cobras es base + IVA − retención, y es lo que tiene que cuadrar con la transferencia que recibas.

Si eres agente o comisionista y acercas a las partes por cuenta de la empresa, tu comisión es un servicio al 21 % y tu actividad es profesional: la empresa te retiene el 15 %, o el 7 % el año de alta y los dos siguientes si se lo comunicas por escrito y no ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior (art. 95.1 del Reglamento del IRPF).

Si compras y revendes (o asumes el riesgo de la operación), no cobras comisiones: facturas producto, cada uno con su IVA, y como actividad empresarial en estimación directa no llevas retención. Y la mediación en seguros está exenta de IVA (art. 20.Uno.16.º de la Ley del IVA), con retención del 15 % o del 7 % si trabajas con auxiliares externos.

Lo que la empresa te paga por kilómetros o por gastos que tú adelantas forma parte del precio de tu servicio y lleva el mismo 21 % (art. 78.Dos.1.º de la Ley del IVA). Solo quedan fuera de la base los suplidos, pagados en nombre y por cuenta de la empresa con su mandato expreso (art. 78.Tres.3.º).

Por tu lado, el vehículo de un representante o agente comercial se presume afecto a la actividad al 100 % a efectos del IVA (art. 95.Tres de la Ley del IVA), presunción que alcanza a combustible, peajes y reparaciones, aunque Hacienda puede rebatirla. Las comidas en ruta pagadas con tarjeta en un restaurante se deducen hasta 26,67 € al día en España sin pernoctar y 53,34 € pernoctando. Pide siempre factura o ticket con tu NIF.

Entre empresas y autónomos, el plazo de pago es de 30 días naturales desde la prestación del servicio si no se pacta otro, y nunca más de 60 (art. 4 de la Ley 3/2004). Al vencer, la empresa debe intereses de demora sin que tengas que reclamarlos (10,40 % en el segundo semestre de 2026) y 40 € por costes de cobro. Escribe el plazo en la factura y en el contrato.